Determinación de los motivos de la reincidencia de las no conformidades en la auditoria interna de una entidad del estado colombiano estudio de caso
Determination of the reasons for the recurrence of non-conformity in the internal audit of an entity in the colombian state case study
Citación
Date
2017-06-29Author
Bernal Camargo, Diana Caterine
Obtained degree
Especialista en Gerencia de la Calidad
Publisher
Universidad Militar Nueva Granada
Key words
; auditoria interna; instituciones publicas; calidad total en administracion publica
Metadata
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Abstract
El aseguramiento del Sistema de Gestión Integrado en una entidad del estado, se determina a través de las buenas prácticas y mejoramiento continuo, evidenciado en el cumplimiento de la normatividad con los ejercicios de auditoria interna en la cual se identifican no conformidades y oportunidades de mejora para los procesos de la entidad, de tal manera y revisando los resultados, el objetivo que se requiere alcanzar es determinar los motivos de la reincidencia de las no conformidades con los numerales 4.2.3 y 4.2.4 información documentada de la NCTGP1000 [1] mediante el análisis de las fuentes primarias. Elección de una muestra para efectuar encuestas a auditores internos, gestores en el aseguramiento del Sistema de Gestión Integrado, la consulta a expertos y análisis de los informes de auditoría interna de los años 2014, 2015, 2016 y primer trimestre 2017. Los principales resultados encontrados en la reincidencia de las no conformidades, se enfocan en la falta de toma de conciencia de los funcionarios públicos, sin embargo la detección centralizada por parte de los auditores internos de los hallazgos negativos fue en los numerales 4.2.3 y 4.2.4 de la misma norma, el cual se enfoca en el control de registros y documentos.
De igual forma y dando alcance al análisis, se determina que las acciones formuladas para los hallazgos no atacan directamente de raíz la no conformidad. De esta manera y teniendo en cuenta que la norma es clara y no se debe prestar para interpretaciones, se determina que de acuerdo a las circunstancias, percepción y criterio del auditor, se puede generar un enfoque diferente a la no conformidad.
Assurance of the Integrated Management System in a state-run entity is determined through good practices and continuous improvement, evidenced in compliance of normativity with internal audit exercises in which nonconformities and opportunities of improvement for entity´s processes are identified, in such a way and reviewing the results, the goal to achieve is to determine reasons of recurrence of the nonconformities with the numerals 4.2.3 and 4.2.4 documented information of the NCTGP1000 [1] through the analysis of primary sources.
In order to determine reasons of recurrence of these findings, it has been made analysis and study of the internal audit reports for the years 2014, 2015, 2016 and the first quarter of 2017, as well as the choice of a sample to carry out a polls to internal auditors, promoters in assurance of the Integrated Management System and consultation to experts.
Main results found in the recurrence of the nonconformities, focuses on the public officials´ lack of awareness, nevertheless, centralized detection by the internal auditors of the negative findings, ware in paragraphs 4.2.3 and 4.2 .4 of the same standard, which focuses on control of documents and register. Similarly and giving scope to the analysis, it is determined that formulated actions for findings, don´t root attack the nonconformity directly.
In that way and given the standard clearness and that should not be given for interpretations, it is determined that according to the auditor´s circumstances, perception and judgment, a different approach to nonconformity can be generated.