El peritaje contable en la investigación de metodologías delincuenciales que afectan el comercio exterior en Colombia
Accounting expertise in the investigation of criminal methodologies that affect international trade in Colombia
Citación
Date
2020-05-20Author
Correa Albarracín, Eddy Salomón
Obtained degree
Especialista en Revisoría Fiscal
Key words
; lavado de dinero; contrabando; auditoria - ciencias forenses
Metadata
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Abstract
El presente trabajo tiene como finalidad identificar y describir las principales metodologías de lavado de activos y contrabando técnico ejecutadas por medio de operaciones de comercio exterior declaradas en Colombia, analizando el papel de la auditoria forense en el desarrollo de las investigaciones penales contra las personas y organizaciones que fomentan este fenómeno delincuencial. El estudio de esta problemática permitirá establecer algunas orientaciones y recomendaciones para la planificación y desarrollo de peritajes contables, sobre la base que el conocimiento de estas prácticas permitirá al perito identificar señales de alerta que se manifiestan en el estudio de la información comercial, financiera, tributaria, aduanera, cambiaria y demás elementos materiales probatorios que le son entregados para el desarrollo de su trabajo pericial. El tipo de investigación realizado corresponde a estudios descriptivos, a partir de la consulta de trabajos adelantados por diferentes entidades interesadas en la prevención y lucha contra estos fenómenos que afectan seriamente diversos sectores de la economía nacional; así mismo, las conclusiones obtenidas van encaminadas a que el trabajo del perito contable brinde un apoyo eficiente a jueces y fiscales en la adecuada administración de justicia.
The purpose of this work is to identify and describe the main methodologies for money laundering and technical smuggling executed through declared foreign trade operations in Colombia, analyzing the role of forensic auditing in the development of criminal investigations against the people and organizations that promote this criminal phenomenon. The study of this problem will allow establishing some guidelines and recommendations for the planning and development of accounting expertise, on the basis that knowledge of these practices will allow the expert to identify warning signs that are manifested in the study of commercial, financial, tax, customs, foreign exchange and other evidentiary material elements that are delivered to him for the development of his expert work. The type of research carried out corresponds to descriptive studies, from the consultation of works carried out by different entities interested in the prevention and fight against these phenomena that seriously affect various sectors of the national economy; likewise, the conclusions obtained are aimed at ensuring that the work of the accounting expert provides efficient support to judges and prosecutors in the proper administration of justice.
Collections
- Revisoría Fiscal [267]